1、国资委一利五率：利润总额、资产负债率、研发投入比率、全员劳动生产率、净资产收益率（股东权益报酬率ROE）、营业现金比率 2、三张报表： 资产负债表：存货：未计入成本的进货；成本：进入资产负债表成本项。 合同资产（成本、应付）应尽快转为应收账款 利润表：预计收入-预计总成本=预计毛利 三项费用：销售、管理、研发、财务、资产减值（比如：应收账款减值） 成本增加，应付增加，资产负债率升高。 （1）提前确认收入能提前确认利润，注意。 （2）企业的盈亏平衡点：当前毛利水平下，多少营业收入才能摊平固定成本。 （3）应收5年变坏账 （4）利润是应收账款还是合同资产。（合同资产尽快确认为应收账款） 现金流量表：反应货币资金变化（流出、流入、募资） 3、表外资产： （1）应收（付）账款保理 保理公司：处理应收账款，五大没问题 （2）资产证券化 基金公司 （3）表外PPP项目 （4）已核销资产 （5）或有负债 4、金融工具：（1）贷款、票据、信用证 （2）证券化（ABS）、REITS、类REITS、CMBS、可续公司债 （3）可转债 （4）基金 （5）重组、拆分、增发、配股 财务辅助机构：财务公司、融资租赁公司（以融促揽、节税）、基金公司、保理公司 商票：贴现占用你的授信，央企商票没问题，H大商票5折都卖不出去 供应链金融风险 资产评估及上市：避免不了同业竞争的问题 5、施工企业增值税一般不超过3%，正常应该低于1%。—–

-假设公司为一般纳税人 ，销项税额为Y。 A供应商提供13％税率专票， B供应商提供3％税率专票．含税报价分别为A、B，下面计算综合成本相等时两个供应商之间的报价平衡点。综合成本＝不含税报价＋ （销项税额－进项税额）*城建税及附加税率 （说明： 此处城建税及附加税率按12％计奠，即城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%；综合成本不考虑运费） (1)建平衡等式：供应商A综合成本＝供应商B综合成本 (2) 将数据带入等式： A/(1+13%)+[Y-A/(1+13%)*13%]*12%=8 /(1+3%)+[Y-B/(1+3%)*3%]*12% ( 3) 计算平衡点： B / A = 90.05%，也就是说如果B供应商的含税报价能够达到或低于A供应商报价的9折，才选择B供应商。

如A提供3％的专票，B提供3％的普票，则B的 含税报价低千A的9．6折时，才选择B。 如A提供13％的专票，B提供 3％的专票 ，则B的含税报价低千A的9折时，才选择B。 如A提供13％的专票，B提供3％的普票，则B的含税报价低于A报价的8.7折，才选B。 小规模纳税人，由千进项税额不能抵扣 ，则选择含税报价最低的供应商即可． 所得税比较高：企业总部没有收入，支出很多。 签合同税、价分开，税不用交印花税。投资的税务优惠政策。 6、全面预算管理 7、防范风险：虚假贸易；H大：明股实债（一场没有系安全带的豪赌。）； 矿产投资的风险。PPP风险：地方政府绑架企业，政府和企业一起绑架银行。但银行对政府没办法，金融机构停企业信用。拿企业的性命博政府当期的业绩。 对得起自己、对得起职业道德、历史和员工、良心和职业道德。

为我所有、为我所用

问题导向、价值导向、高目标导向